咨询截图：

问：你好，请问叉车是否交车船税？

答：类似问题参考：企业购买的蓄电池平衡重式叉车，用于厂房内运输货物，是否需要缴纳车船税？（有橡胶车轮，设计时速10公里/小时）总局回复：该问题反映的叉车不属于专用作业车和轮式专用机械车的范围，不征收车船税。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=95536049d64e424492b797fb8f795e8c

问题名称：

厂区内使用的叉车、小型牵引车、电动堆高车，需要交纳车船税吗？

留言时间：2020-10-14

纳税人归属地：吉林

问题内容：厂区内使用的叉车、小型牵引车、电动堆高车，需要交纳车船税吗？

附 件：无附件

答复机构：吉林省税务局

答复时间：2020-10-16

答复内容：

12366吉林中心答复：尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

1.叉车不征车船税；

2.小型牵引车、电动堆高车建议参考以下文件：

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）规定：第二条　车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：

（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；

（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）规定：“第二十六条　车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：

……

商用车，是指除乘用车外，在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车，划分为客车和货车。

半挂牵引车，是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）规定：“第二十六条　车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：

……

专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。

轮式专用机械车，是指有特殊结构和专门功能，装有橡胶车轮可以自行行驶，最高设计车速大于每小时20公里的轮式工程机械车。”

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）规定：“二、对新能源车船，免征车船税。（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。”

上述回复仅供参考。具体以法律法规及相关规定为准。感谢提问。

厂区内使用的叉车要交车船税吗？

网址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=ff2fdd667f0841a39127c96a2fbeee32

留言时间：2024-06-25

纳税人所属地：浙江

问题内容：

您好， 厂区内使用的叉车要交车船税吗？ 请不要只列举规定条文 说明是否需要缴纳车船税，叉车是否属于专用作业车？是否属于车船税税目？ 谢谢~

附件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2024-07-02

答复内容：

浙江12366中心答复： 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 根据车船税法相关规定，车船税征税对象中的车辆是指机动车辆。作为单位内部车辆，根据《GB/T6104-2005/ISO5053:1987机动工业车辆、术语》标准中的定义，叉车属于机动工业车辆。而根据《GA802-2014机动车类型 术语和定义》中对机动车辆的定义，单位内部车辆中属于机动车的车辆类型是汽车、轮式挖掘机、轮式装载机、轮式平地机。因此，叉车不属于单位内部机动车，不是车船税的征税对象，无需缴纳车船税。 上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

十八、厂区内的叉车是否需要缴纳车船税？

解答：在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。

《车船税税目税额表》中所列车辆具体包括乘用车、商用车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。

轮式专用机械车，是指有特殊结构和专门功能，装有橡胶车轮可以自行行驶，最高设计车速大于每小时20公里的轮式工程机械车，如装载机、平地机、挖掘机、推土机等，但不包括叉车。

因此，叉车不属于车船税的征税范围，不需要交纳车船税。

文件依据：《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第43号)

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=2b5a04b20c8d4a5fbbe55780b34e99a3

问题名称：

公司厂内使用的叉车是否需要缴纳车船税？

留言时间：2021-03-23

纳税人归属地：福建

问题内容：请问工厂内部使用的叉车是否属于《中华人民共和国车船税法实施条例（2019修订）》第二条第二款所称“依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。”，缴纳车船税？如果需要缴纳车船税，应按什么税目缴纳？

附 件：无附件

答复机构：福建省税务局

答复时间：2021-03-29

答复内容：

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

叉车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=44085fe900b54a2ba8c46504186fcc19

问题名称：

叉车要缴纳车船税吗？

留言时间：2020-07-24

纳税人归属地：河南

问题内容：结合安徽省税务局12366问题回复，叉车不需要缴纳车船税，因为按照《机动车运行安全技术条件》（GB7258-2017），叉车不属于专用作业车，请问依据河南省地方法规和国家车船税法规，河南省的叉车需要缴纳车船税吗？

附 件：安徽省税务局12366.xlsx

答复机构：河南省税务局

答复时间：2020-07-27

答复内容：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第一条规定，在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。

二、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号发布）规定，第二条车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。……第二十六条车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。商用车，是指除乘用车外，在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车，划分为客车和货车。……专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。……第二十五条……依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

三、根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第一条规定，关于专用作业车的认定对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车，不属于专用作业车。

四、根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号 ）第一条的规定，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

因此，根据上述文件规定，叉车不属于专用作业车，无需缴纳车船税。您可以参考上述文件执行，具体涉税事宜建议联系当地主管税务机关咨询确认。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

网    址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5872fd573bd2479aba88b1d752410447

问题名称：

叉车需要缴纳车船税吗

留言时间：2020-04-23

纳税人归属地：河南

问题内容：我公司买了很多叉车，在仓库里面作业，有的是烧油的，有的是充电的，需要缴纳车船税吗？

附    件：无附件

答复机构：河南省税务局

答复时间：2020-04-24

答复内容：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

    一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第一条规定，在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。……附：车船税税目税额表……其他车辆……专用作业车 整备质量每吨：16元至120元（ 不包括拖拉机）

    二、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号发布）规定，第二条　车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。……第二十六条 车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。商用车，是指除乘用车外，在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车，划分为客车和货车。……专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。

    三、根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第一条规定，关于专用作业车的认定　对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车，不属于专用作业车。

    四、根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）第二条规定，对新能源车船，免征车船税。（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。……

    因此，根据上述文件规定，叉车属于专用作业车。对于纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。但是在仓库作业的充电的叉车，不论是烧油或者充电，都应按规定缴纳车船税。

    感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

请问叉车是否应该缴纳车船税？如果需要缴纳是按哪一类车型缴纳？若按特种作业车辆缴纳，同列举的特种作业车辆在功能和作业上是否有较大的差异？

咨询人：刘玉蓉

咨询时间：2021-11-15

回复单位：12366纳税服务处

回复时间：2021-11-15

答： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：...
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
第一，根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）文件第一条规定，在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。
第十三条规定，本法自2012年1月1日起施行。
第二，根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）文件第二条规定，车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：
（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；
（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
第二十五条第二款规定，依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
第二十七条规定，本条例自2012年1月1日起施行。
第三，根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）文件第一条规定，关于专用作业车的认定。对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车，不属于专用作业车。
本公告自2013年9月1日起施行。
根据《国家税务总局办公厅关于〈车船税征管若干问题的公告〉的解读》（发布日期：2013年08月08日 来源：国家税务总局办公厅）文件第二条规定，专用作业车和客货两用车适用税目应如何界定？
实际征管中，专用作业车容易与属于商用车税目的专用汽车混淆。为此，《公告》主要参照《机动车运行安全技术条件》（GB7258-2012）和《机动车类型 术语和定义》(GA802-2008)中专项作业车的相关内容，对专用作业车的概念进行明确，且举例予以说明。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

1.叉车需要缴纳车船税吗？按什么税目标准缴纳？

答：专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。叉车属于专用作业车，应按规定缴纳车船税。专用作业车，按整备质量每吨16元的标准征收车船税。