广西答复列表_发放给员工的生日蛋糕购物卡，企业所得税怎么处理_您好！我公司每个月都会给当月过生日的员工发放价值100元的购物卡，计入福利费科目，公司没有将100元的购物卡并入工资薪金申报…

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受理号：2023051930471544

所属信箱：纳税咨询

标题：发放给员工的生日蛋糕购物卡，企业所得税怎么处理

咨询内容：您好！我公司每个月都会给当月过生日的员工发放价值100元的购物卡，计入福利费科目，公司没有将100元的购物卡并入工资薪金申报个税。职工也不愿意将这100元申报个税，理由是如果申报个税，还不如在当月直接加100元工资，毕竟不是每个人都喜欢吃蛋糕。公司在所得税汇算清缴时，打算将这100元作为“与取得收入无关的支出”调增应纳税所得额。 请问我公司这样处理是否可行？如果以后税务局要求补申报员工个税，当年的企业所得税应纳税所得税是否调减回来？盼解答，并列出政策依据，谢谢！

咨询人：曾**

咨询时间：2023-05-19

回复单位：国家税务总局广西壮族自治区税务局

回复时间：2023-05-24

回复内容：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）一、关于合理工资薪金问题

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

因此，根据您的描述初步判断，未进行代扣代缴的工资薪金支出不得在企业所得税税前扣除，若您会计和税法上不一致的则涉及纳税调整，如需进一步了解可以咨询主管税务机关。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。