广西答复列表_商旅平台代订住宿如何开票_我公司计划采购商旅平台的酒店预订服务，商旅平台包括携程、飞猪等第三方平台。预订服务模式是，员工在商旅平台预定酒店，月末公司与商旅平台进行对公结算取…

网址：https://guangxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bszx/nszx_detail.html?metadataid=1389

受理号：2023070521907605

所属信箱：纳税咨询

标题：商旅平台代订住宿如何开票

咨询内容：我公司计划采购商旅平台的酒店预订服务，商旅平台包括携程、飞猪等第三方平台。预订服务模式是，员工在商旅平台预定酒店，月末公司与商旅平台进行对公结算取票。商旅平台根据酒店住宿服务金额开具税目为“经纪代理服务*代订住宿费”的增值税专用发票，根据代理服务手续费金额开具税目为“经纪代理服务*手续费”的增值税专用发票。 问题：1. “经纪代理服务*代订住宿费”税目是否可以；2. 商旅平台开具的增值税专票进项税是否可以抵扣？

咨询人：刘**

咨询时间：2023-07-05

回复单位：国家税务总局广西壮族自治区税务局

回复时间：2023-07-06

回复内容：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

附：销售服务、无形资产、不动产注释 第一条第六款   

经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

因此，1、若您公司无法从酒店取得住宿服务发票，且与商旅平台约定均由平台代为办理预订酒店住宿业务，所有费用支付给商旅平台，则应由平台向您公司全额按照经纪代理服务开具发票。2、您公司取得增该值税专用发票，且用途不属于文件列举不得抵扣情形，则可正常进行进项税额抵扣勾选。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。