广西答复列表_农资行业税收_农资行业的税收政策以及优惠政策

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受理号：2024031149892777

所属信箱：纳税咨询

标题：农资行业税收

咨询内容：农资行业的税收政策以及优惠政策

咨询人：小**

咨询时间：2024-03-11

回复单位：国家税务总局广西壮族自治区税务局

回复时间：2024-03-15

回复内容：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

    增值税方面的优惠政策：

　　一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

　　二、《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

　　对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

　　本规定自2008年7月1日起执行。

　　三、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税。

　  四、《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

　　享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机—无机复混肥料和生物有机肥。

 

    （一）有机肥料

     指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

    （二）有机—无机复混肥料

     指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

     （三）生物有机肥

      指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

 

 

     根据《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》（国家税务总局公告2015年第86号）规定：“财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定享受增值税免税政策的有机肥产品中，有机肥料按《有机肥料》(NY525—2012)标准执行，有机-无机复混肥料按《有机-无机复混肥料》(GB18877—2009)标准执行，生物有机肥按《生物有机肥》(NY884—2012)标准执行。不符合上述标准的有机肥产品，不得享受财税〔2008〕56号文件规定的增值税免税政策。上述有机肥产品的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按最新的国家标准、行业标准执行。

 

 

     企业所得税方面的优惠政策：

     一、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税;

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

　　(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

　　2.农作物新品种的选育;

　　3.中药材的种植;

　　4.林木的培育和种植;

　　5.牲畜、家禽的饲养;

　　6.林产品的采集;

　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

    8.远洋捕捞。

    上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。