支付境外的损害赔偿支出涉税问题

咨询对象：大连市税务局

问题内容：

境内A公司向境外B公司定制一套部件，双方签订采购定制合同。B公司开始制造。 A公司因为市场需求不足原因，不打算购入该部件，并立即通知B停产， B公司就已发生的材料费和人工费向A提出赔偿金请求。A对赔偿金给与认可。双方达成赔偿协议，因为属于专项定制产品，A不需要，B只能对其半成品做报废处理。请问境内A向境外B支付赔偿金时需要履行何种税款扣缴义务？

附件：

留言时间：2020-10-13

答复机构：大连市税务局

答复时间：2020-10-15

答复内容：

大连市税务局12366呼叫中心答复：

国家税务总局大连市税务局12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

由于双方未履行采购合同，支付的赔偿金不属于价外费用，不需要代扣代缴增值税；

境外单位不来华，如果涉及特许权使用费，需要代扣代缴企业所得税；否则，不需要代扣代缴企业所得税。

感谢您对税务工作的理解与支持。

国家税务总局大连市税务局