网友5637

施工企业在交易的结果能够可靠计量的情况下，应当按照完工百分比确认收入，增值税销项税额的确认是否就该按照期末确认收入的时点呢？ 2017-05-15 14:09:45

刁勇

不是，应当在取得索取账款凭证时确认增值税销项税额。即：借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税（销项税额） 2017-05-15 14:15:57

网友595

房地产企业销售自己开发的房地产按照营改增政策规定，在确认收入时扣减预缴的增值税，再可以扣土地价款差额申报缴纳增值税，此时销项税额的计算是否应当按照收入直接扣除土地价款计算呢？ 2017-05-15 14:11:19

刁勇

一般不采用净价法计算，通常采用总价法计算，即在确认收入时先按照不扣除土地价款计算销项税额： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）同时，按土地价款中可抵扣的增值税额，从已结转的成本中转出： 借：应交税费-应交增值税（销项税额递减） 贷：主营业务成本 2017-05-15 14:20:45

网友6890

施工、房地产企业在项目所在地预缴增值税时应计入“应交税费-预交增值税”科目的借方，期末是否应结转“应交税费-未交增值税”？ 2017-05-15 14:15:01

刁勇

房地产企业不在期末结转，应在确认收入时结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税 2017-05-15 14:26:14

网友6256

小微企业当月销售额不满3万元免征增值税，若月初估计当月销售额不会超过3万元，则发生销售行为时就暂不需要做“应交增值税”科目，对吗？ 2017-05-15 14:17:41

刁勇

不对，当月没发生一笔销售额均应开具增值税发票，并做应交增值税会计处理。月末累计销售额不超过3万元，则调整“应交税费-应交增值税”科目、做如下会计处理：（1）一般纳税人： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入（2）小规模纳税人： 借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入 2017-05-15 14:43:08

网友6650

小微企业购入税控开票机可以抵减应交增值税额，如何会计处理？ 2017-05-15 14:22:47

刁勇

若购入税控开票机不构成固定资产可以直接计入“管理费用”科目，同时：（1）一般纳税人企业借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用（2）小规模纳税人企业借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 2017-05-15 14:50:38

网友6090

一般纳税人企业取得增票，是否应当按照增票上载明的增值税额先借记“应交税费-应交增值税（待认证进项税额），等认证后再借记应交税费-应交增值税（进项税额）,贷记应交税费-应交增值税（待认证进项税额）？ 2017-05-15 14:32:46

刁勇

是的。 2017-05-15 15:01:11

网友6936

小微企业买卖股票增值税如何计算，又如何会计处理？ 2017-05-15 14:24:51

刁勇

（1）”预交增值税“明细科目，月末除房地产开发企业（待收入确认时结转）外都要结转”未交增值税“明细科目；（2）”待认证进项税额“、“待抵扣进项税额”明细科目待认证后或可抵扣时结转”应交税费-应交增值税（进项税额）“；（3）”待转销项税额“明细科目待纳税义务发生时结转”应交税费-应交增值税（销项税额）；（4）“增值税留抵税额”明细科目期末按照比例确认本期可抵扣期初留抵数额时，结转“应交税费-应交增值税（进项税额）”。 2017-05-15 15:11:59