IPO涉税问询函_国子软件_71564-14

IPO涉税问询函_国子软件_71564-14

问题内容：

(14)　　问题14. 其他财务问题　　（1）关联方财务资助会计核算合规性。根据申请文件，发行人向实际控制人等关联方累计拆入195万元。请发行人：　　列表说明报告期内发行人向实际控制人等关联方拆入资金的金额、流入及归还日期、用途、按同期银行贷款利率测算拆借利息及对财务报表的影响，并分析形成的利得按照相关规定是否应作为权益性交易处理。　　（2）递延所得税资产确认、核算合规性。请发行人：①说明2022年6月末可抵扣亏损产生的具体原因，不确认递延所得税资产的依据，相关资产减值准备计提是否充分，对上述亏损不确认可抵扣亏损的依据与发行人未来发展前景是否匹配。②说明报告期各期末以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债的具体事项，相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。　　（3）重大合同披露充分性、准确性。请发行人结合报告期每单合同实际销售金额的平均数、中位数等说明以超过200万元作为重大销售合同的选择标准是否同业务水平相匹配，分析100万以上的重大合同情况。　　（4）研发费用、销售费用变动与经营情况匹配性。报告期内发行人研发人员数量有所降低，销售费用中职工薪酬逐年下降，研发费用职工薪酬逐年增加。同时，为鼓励销售员工持续跨区域开发新市场，公司制定相应的鼓励政策，对于新市场开发显著的员工给予更高比例的销售提成。请发行人：①披露报告期内各研发项目开发周期、成果及配备的研发人员情况；结合研发项目补充披露研发费用逐年增加的原因，研发项目投入（包括报告期内已完成项目及在研项目）与产品的关系、对发行人业绩的贡献。②说明研发人员的具体界定标准，研发人员从事非研发活动或同时参与多个研发项目时划分计入研发活动的人工支出与计入生产活动的人工支出的标准及划分是否合理，说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。③说明报告期内各期申报研发费用加计扣除金额与本次申报研发费用之间的差异情况及差异原因。④说明在营业收入及利润大幅增加的背景下销售费用中职工薪酬逐年降低的原因及合理性，说明发行人市场开拓的主要方式、销售人员的绩效考核政策是否发生较大变动，相关信息披露是否准确。⑤说明发行人在研发人员数量降低、平台成熟度逐步提升及无代码开发或低代码开发的推进情况下，研发费用中职工薪酬逐年增加的原因及合理性。⑥结合销售人员变动和平均薪酬分析下降幅度较大的原因和合理性，说明是否与同行业、同地区平均薪酬存在较大差异，是否存在通过少计或压缩人工成本而增加利润的情形。⑦说明“计入管理费用中的中高层管理人员人数减少”的具体原因。　　（5）理财产品核算及列报合规性。请发行人说明购买理财产品的资金来源、投资的主要品种以及投资期限、投资目的，分析相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定。　　请保荐机构、申报会计师核查上述事项并发表明确意见。

回复内容：查看详情