IPO涉税问询函_佳缘科技_41712-22_审核函〔2020〕011030号

IPO涉税问询函_佳缘科技_41712-22_审核函〔2020〕011030号

问题内容：

(22)　　问题22关于非流动资产　　根据申报材料：　　（1）报告期各期末，公司固定资产账面价值分别为174.49万元、175.63万元、208.77万元和223.53万元。　　（2）报告期内各期期末，公司无形资产账面价值分别为15.44万元、15.81万元、21.00万元和20.05万元，金额较小，主要为各类管理软件。　　（3）报告期各期末，公司的递延所得税资产分别为54.45万元、123.35万元、206.45万元和276.53万元，主要为公司计提坏账准备产生的可抵扣暂时性差异形成的递延所得税。　　（4）报告期各期末，公司可供出售金融资产账面价值分别为941.18万元、941.18万元、0万元和0万元，主要为公司持有对天府银行的股权投资，已于2019年全部转出。　　（5）报告期内，发行人存在对天府银行的借款。　　请发行人：（1）补充披露各类资产折旧年限与同行业可比公司的差异情况及差异原因，固定资产是否存在减值风险。　　（2）结合同行业可比公司固定资产、无形资产占比情况，补充披露发行人固定资产和无形资产较小是否符合行业特点。　　（3）报告期各期递延所得税资产的形成原因、计算过程及后续结转情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。　　（4）补充披露投资天府银行的背景和原因，投资时间、投资成本、报告期各期确认的投资收益，2019年转让天府银行履行的审议程序和评估程序情况，转让价格是否公允。　　（5）补充披露发行人向天府银行的借款情况，包括借款金额、借款利率及其公允性、抵押情况等。　　请保荐人、申报会计师发表明确意见。

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