IPO涉税问询函_益大新材_75899-23_审核函〔2023〕010047号

问题内容：

(23)　　问题23：其他事项　　申请文件显示：　　（1）发行人非经常性损益中存在委托他人投资或管理资产的损益，报告期各期分别为2,985.96万元、1,166.45万元、863.54万元和94.14万元，2022年1-6月发生其他符合非经常性损益定义的损益项目-1,759.05万元。　　（2）2022年1-6月，发行人计提无形资产减值准备227.85万元，主要系尚未摊销完毕的技术使用权。　　（3）报告期内，发行人营业外收入和营业外支出中均存在罚款。　　（4）2019年、2020年发行人递延所得税调整所得税费用为729.22万元和1,871.17万元。　　（5）2022年6月末，发行人预付款项金额为8,033.05万元，主要为原材料采购款。　　请发行人：　　（1）说明委托他人投资或管理资产的损益和其他符合非经常性损益定义的损益项目具体内容、发生原因、确认金额准确性、计入非经常性损益合理性。　　（2）说明计提减值准备的技术使用权获取时间、获取价值公允性、报告期内摊销和使用情况，计提减值准备原因及减值迹象，计提减值准备是否及时，该技术使用权计提减值对生产经营的具体影响；发行人是否存在其他技术使用权或无形资产存在减值迹象的情形，相关无形资产减值准备计提是否充分。　　（3）说明营业外收入和营业外支出中罚款的具体情况，相关事项对发行人生产经营是否构成重大不利影响。　　（4）说明报告期各期末是否确认递延所得税资产及具体内容、确认依据，递延所得税资产确认是否准确、谨慎。　　（6）说明原材料采购付款政策，报告期各期末预付款项期后结转情况及结转周期，是否存在长期未结转的情形。　　请保荐人、申报会计师发表明确意见。

回复内容：查看详情