国家税务总局北京市税务局在线访谈（第二十四期）关于《中国税收居民身份证明》的热点问题解答

【主持人】

各位亲爱的网友，大家好！这里是国家税务总局北京市税务局网站“在线访谈”栏目。随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，北京市对外投资规模和质量日益提升，纳税人对外投资经营不断增长，在境外享受协定优惠待遇的需求也愈发频繁。《中国税收居民身份证明》就是在境外享受协定优惠待遇的“敲门砖”。为更好地帮助纳税人了解《中国税收居民身份证明》相关税收政策，解答纳税人关心的热点问题，我们推出了“关于《中国税收居民身份证明》的热点问题解答”在线访谈。此次访谈我们荣幸地请到了国家税务总局北京市税务局第三税务分局颜秉伟，欢迎！在这段时间里，嘉宾会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答，希望大家积极与我们互动，下面访谈开始。[2023-03-29 15:00:41]

[网友 杨韶华]

请问什么是《中国税收居民身份证明》？[2023-03-29 15:01:13]

[颜秉伟]

《中国税收居民身份证明》是税务部门依据我国企业所得税法、个人所得税法和对外签署的避免双重征税协定等有关规定,为帮助中国居民企业和个人在境外取得所得时享受协定优惠待遇，开具的证明企业或个人的中国税收居民身份的一种制式证明。[2023-03-29 15:02:45]

[网友 秦奕]

请问《中国税收居民身份证明》有什么作用？[2023-03-29 15:03:30]

[颜秉伟]

中国居民企业和个人开展对外投资、经营和提供劳务活动时,如果取得相应的收入且在投资东道国负有纳税义务,为享受中国政府对外签署的税收协定、税收安排或者协议，航空协定税收条款，海运协定税收条款，汽车运输协定税收条款，互免国际运输收入税收协议或者换函待遇等以减轻在东道国的税收负担,可以向我国税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，并提交给东道国当地税务部门。 [2023-03-29 15:05:17]

[网友 郑璐霖]

我公司是一家“走出去”企业，在境外取得所得，在享受我国与对方国家签署的税收协定优惠待遇时，对方国家要求我企业提供《中国税收居民身份证明》，请问我去哪里开具？[2023-03-29 15:06:00]

[颜秉伟]

按照文件规定，您可以去主管您企业所得税的县级税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。为方便纳税人办税，北京市税务局已将开具《中国税收居民身份证明》列为全市通办事项，您可以就近选择办税服务厅申请开具。 [2023-03-29 15:07:33]

[网友 胡成文]

我公司想开具《中国税收居民身份证明》，请问除了到办税服务厅，还有什么渠道？[2023-03-29 15:08:09]

[颜秉伟]

北京市税务局持续优化《中国税收居民身份证明》开具流程，除了前往办税服务厅开具《中国税收居民身份证明》以外，居民企业还可以通过电子税务局“中国税收居民身份证明申请”模块办理证明申请事项，目前该事项已实现全流程网上办理。 [2023-03-29 15:10:01]

[网友 冯飞英]

请问如何判定我公司是不是税收居民企业？[2023-03-29 15:11:24]

[颜秉伟]

按照企业所得税法及其实施条例，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。 [2023-03-29 15:13:45]

[网友 邹和怡]

请问什么是实际管理机构呢？[2023-03-29 15:14:14]

[颜秉伟]

根据企业所得税法实施条例，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 [2023-03-29 15:15:58]

[网友 顾芬]

我想开具《中国税收居民身份证明》，请问去哪里申请？[2023-03-29 15:16:39]

[颜秉伟]

目前，居民个人可在全市范围内就近选择办税服务厅开具《中国税收居民身份证明》，此事项为全市通办事项。 [2023-03-29 15:18:30]

[网友 于韵诗]

请问如何判定我是不是税收居民个人？[2023-03-29 15:19:25]

[颜秉伟]

按照个人所得税法及其实施条例，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。 [2023-03-29 15:21:08]

[网友 沈双玉]

我公司境外设立的分支机构如何申请开具《中国税收居民身份证明》？[2023-03-29 15:22:13]

[颜秉伟]

居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请，即向贵公司总机构的企业所得税主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。 [2023-03-29 15:23:46]

[网友 孔霜]

我们是合伙企业怎么申请开具《中国税收居民身份证明》？[2023-03-29 15:24:21]

[颜秉伟]

合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。 [2023-03-29 15:25:16]

[网友 郭军]

请问我公司申请开具《中国税收居民身份证明》需要提交什么资料？[2023-03-29 15:26:14]

[颜秉伟]

居民企业申请开具《中国税收居民身份证明》应向主管税务机关提交以下资料：
（一）《中国税收居民身份证明》申请表；
（二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；
（三）境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；
（四）合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。[2023-03-29 15:29:31]

[网友 冯飞掣]

请问申请材料可以提交英文版吗？[2023-03-29 15:30:37]

[颜秉伟]

申请人填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。 [2023-03-29 15:33:12]

[网友 江秀]

请问提交资料以后多久能领取《中国税收居民身份证明》？[2023-03-29 15:34:19]

[颜秉伟]

一般情况下，主管税务机关自受理申请之日起10个工作日内办结该事项。如有无法准确判断居民身份、需要报告上级税务机关等特殊情况的，应在20个工作日内办结。[2023-03-29 15:36:59]

[网友 曹凝]

请问我公司提交申请后在哪里领取《中国税收居民身份证明》？[2023-03-29 15:37:43]

[颜秉伟]

北京市税务局积极推动电子税务局建设，目前通过电子税务局“中国税收居民身份证明申请”模块办理证明申请事项的居民企业，可在电子税务局领取带有主管局长电子签字（签章）和主管税务局电子章的电子版《中国税收居民身份证明》。在办税服务厅申请开具《中国税收居民身份证明》的居民企业，可选择在提交申请的办税服务厅领取纸质版证明或在电子税务局领取电子版证明。[2023-03-29 15:41:07]

[网友 朵儿]

请问个人申请开具《中国税收居民身份证明》后怎么领取？[2023-03-29 15:42:10]

[颜秉伟]

目前，个人申请开具《中国税收居民身份证明》，提交资料后需在提交申请的办税服务厅领取纸质版证明。[2023-03-29 15:44:51]

[网友 未央]

请问《中国税收居民身份证明》申请表在哪里下载？[2023-03-29 15:45:27]

[颜秉伟]

申请表可在“国家税务总局北京市税务局”官网“资料下载”-“业务种类”-“国际税收业务类”栏目下载。[2023-03-29 15:47:56]

[网友 许慕儿]

我公司外籍高管在境内无住所，申请开具《中国税收居民身份证明》应提供哪些税收居民身份证明材料？[2023-03-29 15:48:50]

[颜秉伟]

申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料。[2023-03-29 15:50:29]

[网友 3291]

我公司在境外投资开办企业，取得所得后想享受协定待遇，对方主管税务机关要求提供特殊格式《中国税收居民身份证明》，我们该如何办理？[2023-03-29 15:51:45]

[颜秉伟]

缔约对方税务主管当局对《中国税收居民身份证明》样式有特殊要求的，申请人可提供特殊要求书面说明以及《中国税收居民身份证明》样式申请办理。[2023-03-29 15:52:42]

[网友雁南飞]

我在境内为有住所个人，申请开具《中国税收居民身份证明》需要提供哪些税收居民身份证明材料？[2023-03-29 15:53:18]

[颜秉伟]

申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料。[2023-03-29 15:54:28]

[网友 阿志]

请问开具《中国税收居民身份证明》的政策依据有哪些？[2023-03-29 15:55:34]

[颜秉伟]

开具《中国税收居民身份证明》的文件依据主要为《国家税务总局关于调整<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）、《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号），以及企业所得税法及其实施条例、个人所得税法及其实施条例等。[2023-03-29 15:57:54]

[网友 程涟]

我同时被两个国家认定为税收居民，应该如何处理？[2023-03-29 15:58:12]

[颜秉伟]

对居民身份认定存在异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的，可以按照《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第56号）规定申请启动相互协商程序。[2023-03-29 15:59:54]

【主持人】

由于时间关系，今天我们的在线访谈就到此结束了，谢谢嘉宾的精彩讲解，谢谢广大网友和纳税人的关注，我们下期再见。
[2023-03-29 16:00:21]