企业收到代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税吗？如何填写申报表？

发布时间：2021-04-13 16:31:47

来源：国家税务总局深圳市税务局

企业收到代扣代缴手续费返还需要按照“其他现代服务”缴纳增值税。

一般纳税人申报当月增值税时，可将该笔未开票收入按适用税率填列在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。

小规模纳税人在电子税务局申报增值税，可将该笔未开票应税收入对应不含税销售额填写在“开具其他发票及未开票销售额”栏次即可。