贵州纳税咨询_视同销售企业所得税调增问题

网址：http://guizhou.chinatax.gov.cn/govmsgbox/202408/tGovMsgBox_27596956.html

基本信息

姓名：匿*

信件标题：视同销售企业所得税调增问题

信件内容：取消排队
您好，我们单位有一笔视同销售，我做的分录是借销售费用，贷收入和销项税共计5万元，商品的成本按照购进的货物成本计算，请问，所得税汇算清缴的时候我们需要调整计入收入的销售费用金额吗？

来信时间：2024-08-11 15:29:58

回复信息

回复时间：2024-08-12 14:12:33

回复人：贵州省税务局

回复内容：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函(2008)828)规定:“……;二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

(一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;

(三)用于职工奖励或福利;(四)用于股息分配;(五)用于对外捐赠:

(六)其他改变资产所有权属的用途。。

四、本通知自2008年1月1日起执行。对2008年1月1日以前发生的处置资产，2008年1月1日以后尚未进行税务处理的，按本通知规定执行。"

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定:“……二、企业移送资产所得税处理问题

企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函(2008)828号)第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

三、施行时间

本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

如涉及实际业务无法判定的建议持相关资料咨询主管税务机关。

非常感谢您对税务工作的关心和支持，如您有相关涉税问题需要咨询，欢迎拨打贵州税务12366纳税服务热线！

办理状态：已办结