债权转让增值税问题

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b9da1c250dfa409686cff58bb6d22e6b

问题名称：

债权转让增值税问题

留言时间：2020-05-25

纳税人归属地：安徽

问题内容：尊敬的领导，您好！

我是上次咨询债权转让税务（增值税）问题的，因我的问题未叙述清楚，特重新提请，烦请12366转省局货劳处领导，谢谢！

现有一个债权买卖的问题请教您，情况是这样的：A地产企业2020年1月1日以1亿元从B公司购入一笔债权（该笔债权是B公司从某甲金融资产公司1亿元买入的），约定1年后付款，A地产企业同日以0.9亿元将该笔债权卖给了融资租赁C公司，C公司当日现款付给A地产企业0.9亿，A、B公司债权转让合同都没有回购债权等保本承诺条款。请问：A地产企业和B公司出售债权的行为，因未有保本承诺，无须按贷款服务缴纳增值税，若按照金融商品差额纳税（且不论该债权是否为金融商品），因A、B企业均没有利得因此也不缴增值税。因此，本例中A、B企业买卖债权均不缴纳增值税，我的理解对吗？

恳请领导回复，谢谢！

附 件：无附件

答复机构：安徽省税务局

答复时间：2020-06-02

答复内容：

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

符合文件规定的金融商品转让需要交纳增值税。根据您描述的情形，不属于文件规定的金融商品，不需要缴纳增值税。贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。未取得利息收入的，不需要缴纳增值税。

因您的业务较为复杂，前提条件不明确，可联系主管税务机关进一步确认。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。

债权转让涉及到税吗?现在旧债权人要求新债权人给债务人开票。但我个人认为不涉及到税。

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=961015000000000

发文单位：中税答疑专家组

发布日期：2020-06-30

尊敬的纳税人：

　　债权转让分两种情况，一种是货币债权，一种是非货币债权，如果是后者，涉及交付商品或服务，应当给债务人开票;如果是前者，不得开票，因为没有提供商品或服务，你说的债权是否属于应收账款或应付账款，这不属于增值税应税范围，可以拿协议进行账务处理。

打包债权转让和处置需要缴纳税款吗?

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=975551000000000

发文单位：国家税务总局海南省税务局

发布日期：2020-10-16

尊敬的纳税人：

　　根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 因此，如未提供销售货物、加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等增值税应税行为，不需要缴纳增值税。