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公众号：北京西城税务_个人代开劳务发票时都需要缴纳哪些税费？（附：代开流程）
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个人代开劳务发票时都需要缴纳哪些税费？
小张
小西，上次您说个人代开劳务发票个税是对方公司代扣代缴了，那为什么我在开票时，又缴纳了税款？
小西
个人所得税是帮您代扣代缴了，但是增值税及其他附加税费还是需要您缴纳的！
小张
那您快给大家讲讲。好多人都不知道呢！
小西
好的。那我就详细说说。
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个人代开劳务报酬发票需要缴纳个人所得税吗？
劳务费已经申报了个税，还需要提供发票吗？
代开时需要缴纳的税费
增值税
2024年自然人提供劳务，增值税征收率为3%减按1%，个人每次(日)代开金额在500元（含本数）以下的免征增值税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（京财税 〔2013〕1184号）
城市维护建设税
以实际缴纳的增值税为计税基础，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税。
市区:税率为7%
县城、镇:税率为5%
非市区、县城或镇:税率为1%
政策依据：
《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）
《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
教育费附加、地方教育附加
自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起减半征收。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
代开发票流程
第一步
进入北京电子税局，点击登录。
第二步
选择自然人业务，输入用户名、密码，点击登录。
第三步
获取验证码。
第四步
进入后，点击热门业务-代开增值税发票。
第五步
代开增值税发票后，点击申请代开。
第六步
进入代开页面进行信息填写，填写企业名称，纳税人识别号，项目名称（劳务），金额等信息。
第七步
信息填写完，选择应税发生地，然后点击下一步。
第八步
核对信息后，提交申请。
第九步
提交成功，等待审核。
第十步
审核通过后，可以进入申请代开页面，点击立即查询。
第十一步
进入后，可以看见自己审核通过的发票，可以查看详情及缴税，点击缴税，进入缴税流程。
第十二步
进入缴税页面后，可以看见需要缴纳的税款明细及支付方式，目前支付方式包含银联缴费、银行端（查询缴款）、云闪付、微信、支付宝等方式。也可以跨境缴税。选择完方式后，点击立即缴款。
第十三步
进入缴款页面，点击扣款。
第十四步
出现缴款二维码，进行付款。
第十五步
付款成功后，点击开具，确认开具。
第十六步
开具成功后，可以点击下载，可以二维码下载，PDF下载，OFD下载，下载为XML等形式。
END
来源：北京西城税务
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