辽宁国税12366营改增热点问题（五）

1.哪些交通运输企业由交通运输管理部门代征税款？

答：为保持征收方式的连续性、方便纳税人，从2013年8月1日起省地方税务局将全省道路运输管理机构代征的核定征收地方税种，委托给国家税务局系统代办，由国家税务局统一委托给道路运输管理机构，执行国家规定的税率，打印1份国税完税凭证。主管国税机关需建立代征税款备查账，逐笔、序时、分项目登记代地税机关征收的各类税费；并由主管国税机关负责有关收入对账、会计核算和汇总上报工作。县区级国家税务局、地方税务局不需签订委托代办协议。

凡提供道路运输业务、取得运营收入，应在我省境内缴纳交通运输业增值税、城建税、教育费附加、企业所得税（或个人所得税）、印花税、地方教育附加，并经主管国税机关确定为应实行核定征收方式征税的单位和个人，由其车籍所属地的道路运输管理机构负责代征其应纳的交通运输业税收。有条件的地区可根据实际工作需要，对道路运输服务业开展代征税款工作。（参考文件：辽国税发【2013】106号及补充通知，补充通知正在流转起文过程中）

2.核定征收运输企业纳税人到代征点可以办理哪些事项？能代开发票吗？具体流程？

答：国税局在各地运管部门代征点派驻税务人员，设立“国税综合服务窗口”，作为国税局办税服务厅的延伸服务窗口。它可以核定下发临时税务登记，税务登记号为18位身份证号码加上2位的顺序码。

还可以为核定征收的运输企业代开货物运输业增值税专用发票(核定免税的车辆不得代开货运专用发票)和普通发票。

如果代开专用发票，必须要有税务登记（包括临时税务登记），代开普通发票不需要。

代开货运专票具体流程：纳税人填写申报单-工作人员通过委托代征软件交税，统一开具国税完税凭证(包括增值税和地税各代征税种)-进入货运专用发票系统录入完税凭证号，代开专用发票。

代开普通发票：名称是“税务机关代开统一发票”，此发票不是一个新的票种，国税机关一直在用，通过ctais系统开具。需要注意的是，代开普通发票应取得两份完税凭证，一份是由ctais系统开具的增值税完税凭证，另一份是委托代征软件打印的其他地税项目的完税凭证。

3.代开发票还需要预缴税款吗？在哪里领取完税凭证？

答：需要预缴税款；各地运管部门与对应的国税局签订代征协议，由运管局（所）给纳税人开具国税的完税凭证。完税凭证一式四联（预计自2014年起为5联），第一联交付纳税人。运管部门在一定时间内，把征收的税款，以汇总的形式交到对应国税主管税务机关的国库。

各代征点在8月1日后，原则不能再代开地税发票。但是可以打印地税完税凭证。

4.核定征收的运输企业有起征点的规定吗？未达起征点的可以代开货运专用发票吗？

答：有，但标准不同于原销售货物应征增值税个体工商户起征点的规定，可能按照运输车辆的吨位等标准划分。未达起征点的(即车辆吨位等在代征税软件中核定0定税)，不能代开货运专用发票。

5.货物运输业一般纳税人如果开普通发票需要用什么系统？

目前的货物运输业增值税专用发票系统不能开具普通发票，可以使用应税服务统一发票（机打）系统开具。

6.金税盘和报税盘、税控盘和报税盘的区别是什么？分别适用于哪种类型的纳税人？

答：金税盘和报税盘是由航天信息公司开发，其名称沿用了金税卡和IC卡，供提供货物运输服务之外其他增值税应税项目的一般纳税人使用；税控盘和报税盘是由总参三部开发，营改增之前使用公路、内河货物运输系统的纳税人使用，营改增后系统升级，但设备名称不变。

7.营改增纳税人使用的盘系列专用设备与卡系列专用设备有什么区别？

答：盘系列里的金税盘和税控盘可以通过数据线直接与电脑相连，不用像金税卡一样嵌在主机箱里，拿取比较方便，但缺点是容易丢失；报税盘上有U口，可以直接插在电脑上。

盘系列和卡系列的购买费用和维护费用也不同。盘系列的购买费用是720元每套，比卡系列价钱低；每年的服务费用为330元，企业购买第二套设备的话，服务费减半。使用原卡系列的纳税人，维护费不变，还是407元。

8.既然盘系列专用申报价格更低，销售货物和提供加工、修理修配劳务的新办企业，认定为一般纳税人后，可不可以购买盘系列的专用设备？

答：不可以，盘系列只针对“营改增”行业纳税人。

9.盘系列的专用设备平时可以当做移动硬盘和U盘使用吗？如果丢失怎么办？

答：不可以，盘系列的专用设备只有在特定的税务接口环境才能显示信息。

如果丢失，要先登报（中国税务报）声明，然后到公安局报案，接受税务机关罚款（未按规定保管）后，重新购买发行。

10.原来是增值税一般纳税人，兼营货物运输，营改增后购买的货运专用系统，算是初次购买专用设备吗？可以根据财税【2012】15号文件抵减吗？

答：因为货运专用系统与增值税防伪税控系统是两个不一样的系统，所以，以上提到的情况算是初次购买，可以执行财税【2012】15号文件的规定。

11.纳税人反映营改增后一家企业可能同时使用多个系统，例如：防伪税控系统、海关缴款书通用数据采集系统、机动车销售税控系统和货运专用发票税控系统等？

答：通用数据采集系统不是一个“系统”，只是一个采集小软件，且多年来未变化；机动车销售税控系统隶属于货运专用发票税控系统，它们其实是一个系统，都是总参公司开发。也就是说，目前，对企业来说，仅有防伪税控系统和货运专用发票税控系统两个系统。

12.企业购买税控系统，参加服务单位培训需要缴纳相应的费用吗？

答：税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统和机动车销售统一发票税控系统，初次使用以上系统的培训费全免。

13.如果单位既销售机动车，又有运输业务，需要买两套税控盘吗？

答：只需购买一套即可。

14.百旺金赋的服务电话是多少？

答：同沪友公司的电话。

15.辽宁省对于最高开票限额目前是如何规定的？

答：根据国家税务总局2013年第39号公告，增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》。主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。