网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=02e452237e874265ad9a2db995d2afa7

问题名称：

印花税问题咨询

留言时间：2022-09-26

纳税人归属地：天津

问题内容：您好，请问根据新印花税法，保险公司的保单质押贷款合同需要缴纳印花税吗？

附 件：无附件

答复机构：税务总局天津市税务局

答复时间：2022-09-26

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。
保险公司是非银行业金融机构，不属于印花税“借款合同”税目的纳税人。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系天津税务12366或主管税务机关。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=1ba446c0547843c0a6b1c6aaf90ba1d0

问题名称：

保单贷款印花税

留言时间：2022-09-27

纳税人归属地：浙江

问题内容：根据最新印花税法税目税率表，借款合同备注范围指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。保险公司的客户可以用保单的现金价值从保险公司中贷款，从范围来看，是否保险业不属于借款合同需要缴纳印花税的情况？

附 件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2022-09-29

答复内容：

浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。
根据《中华人民共和国民法典》规定：
第六百六十七条 借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

标 题：保单质押贷款合同是否需要缴纳印花税

写信人：陈**

咨询时间：2022-10-09

回复时间：2022-10-13

发布时间：2022-10-13

留言内容：

新《印花税法》自7月1日施行，关于保单质押贷款合同是否需要缴纳印花税，对比政策变化，从《印花税法》应税借款合同的定义来看，我司是经“保险监督管理机构”批准设立的保险公司，而非“经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构”，应不属于《印花税法》所列明的借款行为。

回复部门：省局纳税服务中心

回复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为借款金额的万分之零点五。
因此，若保险公司是属于经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构，保险公司与客户签订的借款合同应按照借款金额的万分之零点五缴纳印花税。若不是银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人签订的借款合同，不征收印花税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=79a45f8dcd264d0b80814b3551d47f82

问题名称：

印花税问题

留言时间：2022-10-19

纳税人归属地：江西

问题内容：根据新印花税法，保险公司的保单质押贷款合同是否需要缴纳印花税，烦请明确，谢谢。保险质押贷款合同属于借款合同，新印花税法明确借款合同是银行业及银行业监管机构批准设立的金融机构签订的借款合同，保险公司不属于以上金融机构。

附 件：r54vsv.png

答复机构：税务总局江西省税务局

答复时间：2022-10-19

答复内容：

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
　　请参阅《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
　　在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
　　第二条　本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。”
　　另参阅《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
　　再参阅《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号）第三条规定，关于对抵押贷款合同的贴花问题。借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。
　　感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。

关于根据新印花税法，保险公司的保单质押贷款合同需要交纳印花税吗？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=6642755000000000

发文单位：国家税务总局贵州省税务局

发布日期：2022-11-22

尊敬的纳税人：
　　一、是否征收印花税问题
　　借款合同按有无担保分为信用借款合同和担保借款合同。保单质押贷款合同属于担保借款合同的-种合同形式。《中华人民共和国印花税法》第一条规定:“在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。”其第二条规定:“本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。”《中华人民共和国印花税法》所附的《印花税税目税率表》“税目”下列举了“借款合同”子税目，并备注“指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同”。保险公司是非银行业金融机构，其与借款人签订的借款合同的合同双方当事人需按规定缴纳印花税。
　　二、是否减半征收印花税问题
　　按照《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税(2017] 77号)第二条规定，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。若该保险公司与小型企业、微型企业签订借款合同的，免征印花税。

青海留言咨询_印花税问题咨询_您好，请问根据新印花税法，保险公司和客户签订的保险合同，客户拿合同作保单质押贷款合同需要缴纳印花税吗？

印花税问题咨询

编号   2022093000000001

姓名：薛兴巍

留言时间：2022-09-30 09:25:40

留言内容：

您好，请问根据新印花税法，保险公司和客户签订的保险合同，客户拿合同作保单质押贷款合同需要缴纳印花税吗？

处理状态：已办结

处理时间：2022-10-03 00:00:00

回复内容：

尊敬的纳税人，您好！
青海省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《民法典》第十二章 借款合同，第六百六十七条 借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。如您的合同符合以上条件，则需要按照《印花税法》缴纳借款合同印花税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系青海12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

您好，请问根据新印花税法，保险公司和客户签订的保险合同，客户拿合同作保单质押贷款合同需要缴纳印花税吗？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=6639518000000000

发文单位：国家税务总局青海省税务局

发布日期：2022-09-30

尊敬的纳税人：
根据《民法典》第十二章 借款合同，第六百六十七条 借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。如您的合同符合以上条件，则需要按照《印花税法》缴纳借款合同印花税。