公众号:安徽税务_@“走出去”企业:《居民企业境外投资信息报告表》这样填

2024-06-26
来源:

填表案例

1

我公司是WTT有限责任公司,在境外投资设厂,请问在2023年度汇算清缴时需要报送境外投资信息吗?

是的,需要在年度汇算清缴时报送境外投资信息。

解答

根据《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》(国家税务总局公告2023年第17号)的相关规定,您公司需要在办理企业所得税年度申报时报送《居民企业境外投资信息报告表》。

2

我公司具体投资情况如下,都需要填写《居民企业境外投资信息报告表》吗?

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(1)100%直接持有法国A公司股权,法国A公司为受控外国企业(股份控制)

(2)通过境内Y企业(非合伙企业)间接持有80%法国B公司股权

(3)原直接持有新加坡C公司40%股权,2023年8月发生股权转让后,持股比例降至5%

(4)通过境内合伙企业G企业间接持有30%新加坡D公司股权

(5)通过新加坡E企业间接持有40%法国F公司股权,其中直接持有E公司100%股权,E公司直接持有F公司40%股权。

那么根据您公司的具体投资情况,我们来具体分析:

解答

根据17号公告的规定,居民企业或其通过境内合伙企业,在一个纳税年度中的任何一天,直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的,应当在办理该年度企业所得税年度申报时向主管税务机关报送简并后的《居民企业境外投资信息报告表》。

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投资情况(1)直接持有法国A公司100%股份,持股比例达到10%以上,因此您公司需要填报《居民企业境外投资信息报告表》

投资情况(2)通过境内Y企业(非合伙企业)间接持有80%法国B公司股权,需由直接境外投资的居民企业履行填报义务。因此,由直接投资方即Y企业填写该表,您公司无需填报

投资情况(3)对新加坡C公司的持股比例只要在2023年度内任何一天达到10%就需要填报该表,因此您公司需要填报《居民企业境外投资信息报告表》

投资情况(4)通过境内合伙企业G间接持有新加坡D公司股份比例达到10%以上,由合伙企业合伙人即您公司填报《居民企业境外投资信息报告表》

投资情况(5)对新加坡E公司直接持股比例达到10%以上,同时对法国F公司间接持股比例达到10%以上。因此,您公司需要就E公司、F公司分别填报《居民企业境外投资信息报告表》

综上,您公司需要就法国A公司、新加坡C公司、新加坡D公司、新加坡E公司、法国F公司的投资情况报送《居民企业境外投资信息报告表》,合计共5张表。

3

我公司如何在电子税务局填写《居民企业境外投资信息报告表》?

接下来,我们具体来看下电子税务局端的操作:

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供稿:芜湖市繁昌区局
作者:蔡婷婷、高扬、张涵卿

审核国际税收管理处


END

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