在酒店举行会议，酒店开出的发票是餐饮服务会议费是否符合规定？

发布日期：2021-11-23

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税并开具对应发票；如果酒店仅提供场地，应当开具不动产经营租赁服务发票。同时根据规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

北京市地方企业所得税税前扣除办法

京地税企(2000)445号

第十五条管理费用是纳税人的行政管理部门为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用。管理费用包括由纳税人统一负担的总部（公司）经费、研究开发费（技术开发费）、社会保障性缴款、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、无形资产摊销（含土地使用费、土地损失补偿费）、矿产资源补偿费、坏帐损失、印花税等税金、消防费、排污费、绿化费、外事费和法律、财务、资料处理及会计事务方面的成本（咨询费、诉讼费，聘请中介机构费、商标注册费等），以及向总机构支付的与本身营利活动有关的合理的管理费等。

（一）纳税人实际发生的合理的劳动保护支出可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。

（二）总部经费，又称公司经费，包括总部行政管理人员的工资薪金、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等。

（三）纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的，费用标准、支付凭证等。

2.如何认定会议费用列支范围?

问:公司举办经销我公司产品的客户开会，发生的食宿费用是列支会议费还是业务招待费用?会议费列支范围是否区分公司内部人员与公司外部人员?

答：《财政部 国管局 中直管理局关于印发 <中央和国家机关会议费管理办法> 的通知》(财行[2013] 286号)第十四条规定，会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。前款所称交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。

      会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。根据《企业所得税法》规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

      因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。

      根据上述文件的规定， 会议费的列支范围应当区分公司内部人员和外部人员，外部人员发生的食宿费应当作为业务招待费处理，内部人员发生的可以作为会议费列支。

十八、企业发生差旅费、会议费税前扣除需要提供哪些资料？

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

会议费征明材料应包括:（1）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员签到的花名册；（2）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；（3）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。

浙江省国家税务局关于2005年度企业所得税汇算清缴有关问题的通知

浙国税所(2006)6号

十一、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，应提供真实有效的合法凭证据实扣除，并与企业业务招待费、职工福利费严格区分。

差旅费应提供的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、内容、支付凭证等。

会议费应提供的证明材料包括：会议时间、地点、出席人员、内容、费用开支标准、支付凭证等。

标 题：公司列入的会议费是否需要纳税调增

写信人：王**

咨询时间：2020-12-28

回复时间：2020-12-31

发布时间：2020-12-31

留言内容：

公司因会议产生的餐费、交通费、住宿费等列入会议费后在企业所得税汇算时是否需要纳税调增？

回复部门：纳税服务中心

回复内容：

您好！根据您所述的情况，会议产生的餐费、交通费、住宿费等应根据增值税相关规定分项开具发票，符合企业所得税相关规定的可以税前扣除，否则不得扣除。
上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！

财政和税务部门如何审查企业会议费支出的真实性？

咨询人：莉莉安

咨询时间：2021-05-12

回复单位：12366纳税服务处

回复时间：2021-05-13

答： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：...
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）文件规定，加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。
上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。
祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。

大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知

大国税函(2009)37号

五、关于企业会议费支出税前扣除真实性问题

企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

12、问：企业未将会议费、差旅费等与业务招待费严格区分，取得发票上笼统开具会务费或会议费，因涉及业务招待费的扣除标准问题，所得税税前扣除如何掌握？

答：业务招待费支出，是指企业在生产、经营活动中发生的必要的、合理的交际应酬支出。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

企业申报扣除的会议费支出，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。其证明资料内容包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

企业应当区分业务招待费、业务宣传费、会议费支出，上述费用无法分清的,均计入业务招待费。