来源：综合 类型：编译 分类：政策
2012-01-31 19:03
刚果（金）的税收管理分普通税（Taxe）和行政税费（Impôt）两种，以属地税制为主。总体来看，刚果（金）税负很高，税目多，税收征收管理较混乱。
自2012年1月1日起，刚果（金）政府取消了实行多年的营业税，改征增值税，平均税率16%。
【普通税】
序号 | 税种 | 税码 | 税率 | 基数 |
1 | 增值税 | TVA | 平均税率16% | 年收入等于或超过8000万刚郎（折合8800美元） |
2 | 消费税 | 根据不同商品 | 啤酒、烟草、化妆品等行业， 根据工厂价或CIF 价格 | |
3 | 公司所得税 | IBP | 40% | 利润 |
4 | 代扣所得税 | BIC | 1% | 收入 |
5 | 租金所得税 | IRL | 20% | 如由大企业代扣为20%， 自行交纳为22% |
6 | 动产税 | IM | 20% | 收入金额, 针对外国公司在刚果（ 金）的资本\ 贷款所得 |
7 | 个人所得税 | IPR | 30% | 超额累进, 但工资超过300USD, 税率基本在30% |
8 | 外国人特别所得税 | EPR | 25% | 固定税率,是在个人所得税基础上的额外税率 |
9 | 车船\ 不动产税 | IF/ISV | 根据不同物品 | 税率根据财产类别， 和不同区域来区分。针对建筑物是根据每层来收款， 对于第一区域内按照每层75USD 每年收费 |
资料来源：刚果（金）税务总局
【进出口关税】根据2003年3月13日第002/03和003/03号法令颁布的《进出口商品海关税则》，主要商品的进出口关税税率见下表：
进口商品税率
商品 分类 | 名称 | 数量 单位 | 关税 | 到岸价 发票金额 |
咖啡 | 不烘烤咖啡 | 公斤 | 10% | 13% |
不含咖啡因 | 公斤 | 10% | 13% | |
含咖啡因 | 公斤 | 20% | 13% | |
烘烤咖啡 | 公斤 | 20% | 13% | |
其它咖啡 | 公斤 | 20% | 13% | |
茶叶 | 绿茶（不发酵） | 公斤 | 20% | 13% |
红茶（ 不发酵） | 公斤 | 20% | 13% | |
大米 | 稻谷 | 公斤 | 5% | 13% |
脱谷米 | 公斤 | 5% | 13% | |
精制大米 | 公斤 | 10% | 13% | |
碎米 | 公斤 | 10% | 13% | |
面粉 | 小麦粉 | 公斤 | 10% | 13% |
其他面粉 | 公斤 | 10% | 13% | |
黑麦， 玉米粉 | 公斤 | 10% | ||
水泥 | 粉末水泥 | 公斤 | 20% | 13% |
白水泥 | 公斤 | 10% | 13% | |
氧化铝水泥 | 公斤 | 10% | 13% | |
燃气 | 天然气，液化气，煤气 | 公斤 | 20% | 13% |
服装 | 服装， 服饰， | 件 | 20% | 13% |
钢材 | 平轧板， 热轧板 | 公斤 | 10% | 13% |
车辆 | 特种专用车辆 | 辆 | 5% | 3% |
其它车辆 | 辆 | 20% | 13% | |
摩托车（包括摩托自行车） | 辆 | 20% | 13% | |
自行车 | 辆 | 20% | 13% | |
电器 | 家用电器 | 件 | 20% | 13% |
广播传媒相关的影像设备 | 件 | 5% | 3% |
资料来源：刚果（金）海关
出口商品税率
商品税则号 | 商品名称 | 数量单位 | 关税 |
咖啡 | 公斤 | 1% | |
矿产品 | 铜， 钴，铅，锌，铝， 等 | 公斤 | 1% |
钻石 | 工业钻石 | 公斤/ 克拉 | 1.5% |
非工业钻石 | 公斤/ 克拉 | 3% | |
木材 | 原木 | 公斤/立方米 | 6% |
注：矿产品关税已调高为10%（目前暂按5%征收）。
资料来源：刚果（金）海关
【个人所得税（IPR）】针对个人从第三方获取的工资、补助或其他利益等。对于雇佣所得的个人所得税实行代扣代缴，
由雇佣企业发放工资时代扣代缴。实行超额累进税率。
序号 | 年收入（刚郎） | 税率（%） |
1 | 0～207,999 | 0 |
2 | 208,000～329,999 | 10 |
3 | 330,000 ～497,999 | 15 |
4 | 498,000 ～783,999 | 20 |
5 | 784,000 ～1,199,999 | 25 |
6 | 1,200,000～1,685,999 | 30 |
7 | 1,686,000 ～2,091,599 | 35 |
8 | 2,091,600～2,331,599 | 40 |
9 | 2,331,600 以上 | 45 |
资料来源：刚果（金）税务总局
【代扣所得税（BIC）】小型或中型企业从大企业获取的收入，大企业有责任在支付费用时代扣代缴1%的款项(即所得税)。
【行政税（Taxe）】性质等同于行政事业性收费，种类繁多，如环境部针对各种企业的环境许可费用、文化艺术部制定的广告文化税收、邮电部制定的各项邮电许可及使用费用等。
主管税务机关为DGRAD，以及各级省市DGRAD，对于集团企业需要分别进行申报交纳。具体收费种类及标准由具体行政部门与财政部一起制定。
序号 | 税种 | 税率 | 基数 | 收款部门 |
1 | 广告税 | 5% | 对于广告牌,3×4 米的为每月50 美元,大于3×4 米的100 美元,小于的30 美元,汽车广告每月50 美元, 抽奖或其他社会活动按照赢利额5%交纳,视听\ 报纸\ 各类宣传用品如帽子T-SHIRT 按照支付金额的5% 进行交纳 | DGRAD -文化部 |
2 | FPI | 5% | 工业发展基金税, 和关税区分开, 是由广告商支付. | DGRAD -文化部 |
3 | 广告许可证 | 根据各个广告品种来定, 一般在500-2000 美元左右 | DGRAD -文化部 | |
4 | 抽奖许可证 | 2000 美元 | 根据次数,以后每次交纳1000 美元 | DGRAD-青年体育部 |
5 | 抽奖奖品税 | 根据次数,以后每次交纳1000 美元 | DGRAD-青年体育部 | |
6 | 建设许可证 | 根据建筑平方米和不用的区域来进行计算 | DGRAD-建设部 | |
7 | 环境许可证费用 | 根据不同情况不同税率 | DGRAD -环境部 | |
8 | 引电许可证费用 | 根据不同情况不同税率 | SNEL | |
9 | 有限公司注册资本税 | 1% | 注册资本的1%, 在注册或增资的时候交纳， 只针对SARL（ 股份有限公司）,SPRL 不用交纳 | DGRAD-司法部 |
资料来源：刚果（金）税务总局
【进口税】对于进口货物，除向海关交纳前面所述的关税外，还要交纳其他的税，如增值税、代扣所得税等，且交纳的部分可以在流动环节中抵扣。
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