甘肃纳税咨询_具体如何计算加计扣除？_我公司是一家科技型中小企业，假设2022年发生研发费用100万元，具体如何计算加计扣除？

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标题 具体如何计算加计扣除？

内容 我公司是一家科技型中小企业，假设2022年发生研发费用100万元，具体如何计算加计扣除？

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办件分类 效能建设

办件编号 NS20220800111

提交时间 2022-08-11 10:37:10

处理情况

处理状态 处理完毕

答复内容

国家税务总局甘肃省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

科技型中小企业实际发生的研发费用，根据是否形成无形资产按费用化或资本化处理两种情况，分别计算加计扣除，具体为：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

假设你公司2022年发生的研发费用全部费用化，且全部符合加计扣除条件，则在据实扣除100万元基础上，允许税前再加计扣除100万元，合计可在税前扣除200万元；如果发生的研发费用全部资本化，100万元将计入无形资产成本，在该无形资产的使用期间按照无形资产计税基础的200%在税前摊销。

答复机构 国家税务总局甘肃省税务局

答复时间 2022-08-11 10:37

附 件