北京热点问答_财产和行为税热点问题（2018年12月）

发布时间：2019-01-21 14:48

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1.地下人防设施是否缴纳房产税？

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）第一条规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。



　　2.房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有如何征收契税？

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。



　　3.房地产企业销售尾盘如何缴纳土地增值税？

　　答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

　　单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积



　　4.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同有印花税优惠吗？

　　答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

　　5.海关票的稽核比对系统在哪里？

　　答：点击北京市网上税务局原国税业务模块中的“网上办税（客户端）”进入原办税软件，点击业务-申报业务，选择一般纳税人，点击业务流程中的海关凭证稽核比对认证模块进入海关缴款书数据采集及比对结果接受系统进行操作即可。



　　6. 纳税人购进无实体的软件产品，不涉及著作权，按照海关的相关要求，无实体的软件产品不用报关。那么，向境外支付软件费时如何代扣代缴增值税？按照何项目代扣代缴增值税，税率是多少？

　　答：按照软件服务代扣代缴增值税，税率6%。



　　7.纳税人提供公共交通服务，可以选择简易计税方法，但是纳税人没有选择简易计税方法，而是适用一般计税方法，那么是否选择一般计税方法也适用一经选择，36个月内不得变更？还是仅仅选择简易计税才适用一经选择，36个月不得变更的政策？

　　答： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。仅仅选择简易计税适用一经选择，36个月内不得变更。



　　8.纳税人从电信公司购进充值卡取得电信公司开具的发票，之后加价销售，与电信公司无代理关系，那么转售充值卡按照何种项目缴纳增值税？税率是多少？

　　答：按照转售预付卡，不缴纳增值税。