本次竞答题目由上海市税务局提供，题库如下：

一、单选题

1.2022年度终了后，您可在（）办理个人所得税综合所得汇算清缴。

A.2023年1月1日至3月31日

B.2023年3月1日至5月31日

C.2023年3月1日至6月30日

D.2023年1月1日至6月30日

参考答案：C

2.2022年度的综合所得收入额，是指居民个人在（）取得的综合所得的收入额。

A.2022年1月1日至3月31日

B.2022年3月1日至6月30日

C.2022年1月1日至12月31日

D.2022年1月1日至6月30日

参考答案：C

3.在计算2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时，可减除费用为（）。

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

参考答案：B

4.个人所得税综合所得不包括以下哪项所得（）。

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.特许权使用费

D.偶然所得

参考答案：D

5.个人所得税综合所得包括以下哪项所得（）。

A.经营所得

B.稿酬

C.财产转让

D.财产租赁

参考答案：B

6.下列项目中，不属于专项扣除的是（）。

A.住房公积金

B.基本养老保险

C.基本医疗保险

D.子女教育

答案：D

7.居民纳税人取得综合所得适用（）。

A.五级超额累进税率

B.七级超额累进税率

C.五级超率累进税率

D.七级超率累进税率

答案：B

8.居民纳税人取得劳务报酬所得适用（）预扣率。

A.五级超额累进

B.七级超额累进

C.三级超额累进

D.七级超率累进

答案：C

9.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内（）。

A.从两处分别减除

B.从两处按50%减除

C.只能选择从一处减除

D.不能减除

答案:C

10.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，（）。

A.可结转以后年度扣除

B.可结转三年

C.可结转五年

D.不能结转以后年度扣除

答案：D

11.以下哪项不属于2022年度个人所得税综合所得汇算清缴可填报扣除或补充扣除的税前扣除项目。（）

A.纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出

B.纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除

C.纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

D.纳税人取得的住房转让收入

参考答案：D

12.子女教育中的学前教育阶段，是指子女年满（）当月至小学入学前一月。

A.2周岁

B.3周岁

C.4周岁

D.5周岁

答案：B

13.在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在（）办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴。

A.离境前

B.2023年1月1日至3月30日

C.2023年3月1日至6月30日

D.2023年1月1日至6月30日

参考答案：A

14.下列哪项所得属于个人所得税法规定的特许权使用费所得？（）

A.提供专利权取得的所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

参考答案：A

15.任职受雇的记者、编辑在本单位报纸、杂志发表作品所得，属于（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：A

16.下列哪项所得属于个人所得税法规定的劳务报酬所得？（）

A.销售货物取得的所得

B.从事设计取得的所得

C.销售住房取得的所得

D.转让技术取得的所得

参考答案：B

17.以下哪种情形可以在2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时通过简易申报方式办理并取得退税（）。

A.2022年度综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的

B.2022年度综合所得全年收入额不超过6万元但未预缴个人所得税的

C.2022年度综合所得全年收入额不超过8万元且已预缴个人所得税的

D.2022年度综合所得全年收入不超过10万元且已预缴个人所得税的

参考答案：A

18.纳税人符合条件的大病医疗支出可在大病医疗票据注明时间的（）扣除。

A.当月

B.下月

C.下个季度

D.次年3月1日至6月30日

参考答案：D

19.以下关于非居民个人的说法正确的是（）。

A.在境内有住所的个人为非居民个人

B.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

C.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计超过180天的个人，为非居民个人

D.在境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计超过360天的个人，为非居民个人

参考答案：B

20.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内（）的个人是居民个人。

A.在中国境内累计居住60天

B.在中国境内累计居住90天

C.在中国境内累计居住182天

D.在中国境内累计居住365天

参考答案：D

21.纳税人、代办2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等综合所得年度汇算相关资料，自（）起留存（）年。

A.年度汇算期结束之日；1

B.年度汇算期结束之日；3

C.年度汇算期结束之日；5

D.年度汇算期开始之日；5

参考答案：C

22.纳税人享受的住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不能超过（）个月。

A.200

B.240

C.250

D.300

参考答案：B

23.居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）。

A.特许权使用费所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

参考答案：B

24.享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存以下哪个材料（）。

A.购房发票

B.结婚证

C.住房贷款合同、贷款还款支出凭证等

D.物业费收据

参考答案：C

25.纳税人赡养（）被赡养人的赡养支出，统一按照一定标准定额扣除。

A.一位

B.两位

C.一位及以上

D.两位及以上

参考答案：C

26.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上

B.60岁以上

C.50岁（含）以上

D.60岁（含）以上

参考答案：D

27.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）。

A.赡养人平均分摊

B.赡养人约定分摊

C.赡养人指定分摊

D.被赡养人指定分摊

参考答案：C

28.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照（）的标准定额扣除。

A.每个子女每月2000元

B.每个子女每月1000元

C.每个子女每月1200元

D.每个子女每月1500元

参考答案：B

29.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班

B.兴趣辅导班

C.全日制本科学历教育

D.家庭教育辅导

参考答案：C

30.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除。

A.200

B.300

C.400

D.800

参考答案：C

31.居民个人来源于中国境外的综合所得，应当（）。

A.单独计算应纳税额

B.与境内综合所得合并计算应纳税额

C.与境内经营所得合并计算应纳税额

D.不计算应纳税额

答案：B

32.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，扣除方式正确的是（）。

A.由父母扣除

B.由本人扣除

C.可以选择由父母扣除，或者由本人扣除

D.三方按比例扣除

答案：C

33.下列专项附加扣除项目，只能在办理个人所得税汇算清缴时申报扣除的是（）。

A.大病医疗

B.子女教育

C.住房租金

D.赡养老人

答案：A

34.根据《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.偶然所得

D.财产转让所得

答案：B

35.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得计征个人所得税应按（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

答案：D

36.下列选项属于个人所得税综合所得中专项扣除的是（）。

A.住房公积金支出

B.大病医疗支出

C.商业健康险支出

D.子女教育支出

答案：A

37.下列选项中以每次收入额为个人所得税计税依据的是（）。

A.财产租赁所得

B.个体工商户生产经营所得

C.工资薪金所得

D.利息、股息、红利所得

答案：D

二、多选题

1.年度汇算时哪些所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BCD

2.下列属于个人所得税专项扣除项目的有（）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

参考答案：ABCD

3.纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列哪些情形则无需办理汇算（）

A.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的

B.汇算需补税金额不超过400元的

C.已预缴税额与汇算应纳税额一致的

D.符合汇算退税条件但不申请退税的

参考答案：ABCD

4.下列情形中，需要办理2022年度个人所得税综合所得汇算的是（）。

A.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的

B.2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的

C.因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的

D.符合综合所得年度汇算退税条件但不申请退税的

参考答案：ABC

5.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理方式包括（）。

A.自己办

B.单位办

C.请人办

参考答案：ABC

6.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理渠道包括（）。

A.个人所得税APP

B.自然人电子税务局

C.邮寄方式

D.办税服务厅

参考答案：ABCD

7.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料?（）

A.大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件

B.医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单

C.信用卡支出凭证

D.银行卡支出明细

参考答案：AB

8.缴纳办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴补税的方式包括（）。

A.网上银行

B.办税服务厅POS机刷卡

C.银行柜台

D.非银行支付机构

参考答案：ABCD

9.纳税人在办理个人所得税综合所得年度汇算时，相关大病医疗自付金额可以通过哪些途径查询？（）

A.通过医疗保障信息系统记录中查询

B.通过医药服务收费、医保报销相关票据查询

C.通过“国家医保服务平台”查询

D.根据个人医疗费用支出统计信息

参考答案：ABC

10.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的金额在父母之间分配方式，可以是（）。

A.父亲每月扣除1000元，母亲每月扣除0元

B.父亲每月扣除0元，母亲每月扣除1000元

C.父亲每月扣除500元，母亲每月扣除500元

D.父亲每月扣除800元，母亲每月扣除200元

参考答案：ABC

11.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是贷款合同约定开始还款的当月至（）。

A.贷款全部归还的当月

B.贷款合同终止的当月

C.贷款全部归还的次月

D.贷款合同终止的次月

参考答案：AB

12.享受3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策的主体包括（）。

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.父母之外的其他人担任未成年人的监护人

参考答案：ABCD

13.子女在境外接受全日制学历教育，父母享受子女教育专项附加扣除必须留存什么资料?（）

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

参考答案：AC

14.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定子女教育中子女的范围包括（）。

A.婚生子女

B.非婚生子女

C.继子女

D.养子女

参考答案：ABCD

15.下列收入免征个人所得税的是()。

A,退休人员再任职取得的收入

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.提前退休人员取得的一次性补贴收入

D.员工从破产企业取得的一次性安置费

参考答案：BD

16.一个纳税年度内在境内无住所的个人累计居住（）天属于非居民个人。

A.60

B.182

C.30

D.186

参考答案：ABC

17.以下选项中属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房公积金

参考答案：ABC

18.个人接受（）继续教育，符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

A.大学本科

B.博士后

C.中等职业

D.大学专科

参考答案：ACD

19.纳税人办理综合所得年度汇算，需仔细核对，确保所填信息（）。

A.真实

B.准确

C.完整

D.有效

参考答案：ABC

20.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括（）。

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.父母之外的其他人担任未成年人的监护人

参考答案：ABCD

21.婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的婴幼儿子女包括（）等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。

A.婚生子女

B.非婚生子女

C.继子女

D.养子女

参考答案：ABCD

22.下列各项中，按照"财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。

A.转让著作权收入

B.转让股权收入

C.转让非专利技术收入

D.转让机器设备收入

参考答案：BD

23.按照现行个人所得税法的规定，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）。

A.偶然所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得

D.劳务报酬所得

参考答案：BCD

24.下列说法中错误的有（）。

A.继续教育取得证书的当年扣除3600元

B.每赡养一位老人可以扣除2000元

C.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内可同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

参考答案：BD

25.下列属于免征个人所得税的所得有（）。

A.国家发行的金融债券利息

B.财产租赁所得

C.军人的复员费

D.抚恤金

参考答案：ACD

26.下列选项中，纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（）。

A.取得应税所得没有扣缴义务人

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ABCD

三、判断题

1.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴涉及居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费和生产经营所得五项所得。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

2.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴不涉及财产转让等分类所得。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

3.纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，无需办理汇算。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

4.纳税人取得的国债和国家发行的金融债券利息，需要缴纳个人所得税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之十二的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

6.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴法定办理时间为2023年3月1日至6月30日。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

7.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴，在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以离境前办理年度汇算。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

8.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

9.根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

10.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

11.由单位代为办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的，纳税人只能通过书面的方式与单位进行确认。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

12.需要办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的纳税人，如有两处及以上任职、受雇单位，可自主选择向其中一处申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

13.居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

14.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

15.若纳税人的子女在中国境外接受教育，则不符合子女教育专项附加扣除条件。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

16.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

17.纳税人发生的符合条件的医药费用支出，可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

18.纳税人赡养岳父母或公婆的费用，可以享受赡养老人专项附加扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

19.个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

20.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

21.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额减除合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

22.个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

23.年度汇缴应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

24.同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得和经营所得中申报分别减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

25.纳税人的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得税为限额；一个纳税年度扣除不完的，结转以后年度扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

26.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、优惠券等礼品除外。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

27.个人所得税《纳税记录》可作为纳税人记账、抵扣凭证。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

28.纳税人可通过自然人电子税务局、个人所得税app申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可以到办税服务厅申请开具。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

29.纳税人申请由单位代为办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的，应提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

30.纳税人自行办理或单位代为办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等综合所得年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存2年。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

31.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关资料留存期限为自汇算期结束之日起留存5年。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

32.夫妻双方主要工作城市相同的，双方都可以按照对应标准扣除住房租金支出。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

33.纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

34.纳税人在本市有住房贷款利息，同时也在本市租房，可以同时享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

35.个人转让不动产的，税务机关应根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

36.纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

37.偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

38.在2021年度个人所得税综合所得汇算清缴对“上有老下有小”的纳税人优先退税的基础上，2022年度进一步扩大优先退税服务范围，“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

39.2022年度个人所得税综合所得汇算清缴进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

40.对符合2022年度个人所得税综合所得汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

41.在汇算初期(3月1日至3月20日)有2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A