标题：增值税小规模纳税人申报表第一栏为什么不填写？和第二栏第三栏的关系？？

内容：

增值税小规模纳税人申报表第一栏为什么不填写？和第二栏第三栏的关系？？

答复：

1、若小规模纳税人季度销售额小于等于9万（无代开专用发票）享受免税，将销售额填写小规模纳税人申报表第7栏“小微企业免税销售额”，不填写第1栏“应征增值税不含税销售额”。
2、根据《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 》（国家税务总局公告2014年第58号）规定，第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

答复单位：青岛市12366中心

咨询时间：2015-01-04 11:56:34

答复时间：2015-01-06 11:35:49