营改增热点问题之二-大连

来源：　作者：时间：2016/05/12  

1.贷款的利息进项税不得抵扣，那可以开具增值税专用发票吗？

答：可以开具增值税专用发票。

2.物业公司业务范围是不动产租赁和餐饮服务，租赁是否可以享受简易计税，餐饮按照一般纳税人计税呢？

答：根据（财税[2016]36号）附件二（九），一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。你公司的不动产租赁服务可以按照上述规定选择简易计税办法。

餐饮属于生活服务—餐饮住宿服务，按6%税率缴纳增值税。你公司的不动产租赁服务可按上述规定选择简易计税办法，餐饮服务应按照一般计税方法计税。

3.房地产开发企业 建筑工程施工许可证取得时间是2016年5月1日之后，施工许可证上注明的开工日期是在2016年4月30日之前，这个项目可以算做老项目选择简易计税方法？（纳税人查过以前的施工许可证，发证日期在注明的开工日期之后）

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2（七）建筑服务规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

4.营改增餐饮企业，大连有一个总公司，三个分公司，以前交营业税的时候汇总缴纳，现在营改增可以申请吗？申请需要达到什么标准？（分公司都是非独立核算，也没有法人，会计处理和发票如果不让汇总，管理上都会非常麻烦。）

答：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第46条（一），固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

5.个人提供建安业安装服务 如何代开发票？可以代开专票吗？

答：可以到建筑服务发生地主管国税机关申请代开专票。

6.支付银行电汇、支票等手续费可以抵扣吗？（文件中只强调贷款方面的手续费不可以抵扣）

答：取得相应的扣税凭证（增值税专用发票）且和贷款服务无关的手续费可以进项抵扣

7.给外籍员工个人租公寓，所得税上不属于职工福利的范围，增值税上租金是否可以抵扣？

答：给外籍员工个人租公寓的租金属于集体福利或者个人消费，不可抵扣。