营改增热点难点问题专题6月23日-宁夏

2016-06-24 16:29  

1.适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率），（服务、不动产和无形资产列）”，应填写差额前还是差额后的销售额？

答：纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

2.航天运输服务适用增值税零税率政策还是免税政策？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条规定，航天运输服务适用增值税零税率政策。

3.境内的单位和个人想境外单位提供的完全在境外消费的那些服务可以使用增值税零税率政策？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条规定，完全在境外消费的下列服务，适用增值税零税率政策：1.研发服务；2.合同能源管理服务；3.设计服务；4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务；5.软件服务；6.电路设计及测试服务；7.信息系统服务；8.业务流程管理服务；9.离岸服务外包业务；10.转让技术。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。