【税递网】竞业补偿金如何征个税？
【税递网】竞业补偿金如何征个税？
| 经济事项 | 税务处理 | |
| 竞业补偿 | 一次性发放的 | 能否适用离职补偿免税政策各地口径不一致，北京地区不适用，需要按照工资薪金缴纳个税。 |
| 企业按月支付竞业禁止补偿金 | 按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。 | |
| 2025年5月30日整理 | ||
| 北京 | 北京热点问答_个人所得税热点问题（2020年4月） | 6.员工离职后2年内，企业每月向其支付竞业禁止补偿金，该所得应并入当年综合所得申报，那么企业是否需要每月按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税？ 答：企业按月支付竞业禁止补偿金需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。 |
| 北京热点问答_2019年11月征期个人所得税热点问题 | 2.员工离职后2年内，企业每月向其支付竞业禁止补偿金，该所得应并入当年综合所得申报，那么是否需要企业每月按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税？减除费用、专项附加扣除能否继续累计享受？ 答：企业按月支付竞业禁止补偿金需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。减除费用、专项附加扣除可以继续累计享受。 | |
| 北京12366在线咨询 |
问：请问离职时一次性支付的竞业禁止补偿金能否适用离职补偿免征个人所得税？ 答：不适用，合并工资薪金缴纳 | |
| 陕西纳税人学堂_国家税务总局北京市税务局_个人离职取得竞业补偿金，能否按照离职补偿计算缴纳个人所得税？ | 个人离职取得竞业补偿金，能否按照离职补偿计算缴纳个人所得税？ 来源：陕西纳税人学堂 网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=572946000000000 发文单位：国家税务总局北京市税务局 发布日期：2019-07-25 尊敬的纳税人： | |
| 浙江 | 浙江12366网上留言_离职补偿金是按什么交税_我在浙江湖州工作，因个人原来离职，与公司签订2年竞业协议，公司每月给发补偿金2500多，请问这个补偿金是如何交税，按什么方式交税？需要扣除20%的税费 | 浙江12366网上留言_离职补偿金是按什么交税 网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=69de791c8dac409c8c993e38aa9531e5 问题名称： 离职补偿金是按什么交税 留言时间：2023-04-14 纳税人归属地：浙江 问题内容： 我在浙江湖州工作，因个人原来离职，与公司签订2年竞业协议，公司每月给发补偿金2500多，请问这个补偿金是如何交税，按什么方式交税？需要扣除20%的税费，每月扣除500多税费吗？请给与书面回答，谢谢！ 附 件：无附件 答复机构：浙江省 答复时间：2023-04-19 答复内容： 浙江12366中心答复： |
| 湖北 | 湖北留言平台_【每日一问】竞业禁止补偿金按月发放如何计税？ | 【每日一问】竞业禁止补偿金按月发放如何计税？ 咨询人：微笑的刺客( 咨询时间：2023-07-26 回复单位：12366纳税服务处 回复时间：2023-07-26 答： |
| 重庆 | 12366网上留言_重庆_支付竞业禁止是否需要缴纳个人所得税 | 网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f48a8313379b4b94a6aa123958d07f1c 问题名称： 支付竞业禁止是否需要缴纳个人所得税 留言时间：2019-09-05 纳税人归属地：重庆 问题内容：我公司与员工签订劳动合同时约定如果员工离职，2年内不得自营或与他人合作经营与我公司同类的业务，员工离职时分两年支付竞业禁止补偿金。 想咨询：对于这种竞业禁止补偿金，是否应理解为不属于我公司原因解除劳动合同支付离职补偿金，也不属于员工与我公司存在后续雇佣关系取得的收入，按现行个人所得税法，支付的竞业禁止补偿金不缴纳个人所得税；如果上述理解有误，竞业禁止补偿金需要缴纳个人所得税，按什么缴纳，分两年支付的如果计算税金。谢谢 附 件：无附件 答复机构：重庆市税务局 答复时间：2019-09-06 答复内容： 重庆税务12366纳税服务热线：对员工按照劳动法的规定取得的竞业限制经济补偿可以按照“《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定”，按个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入计算征收。对分月取得的补偿金按竞业限制补偿金的总额按照上述办法计算后，可在分月领取时按月扣缴税款。 实际征管建议联系当地主管税务机关进一步核实 |
| 陕西 | 陕西纳税咨询_竟业限制补偿金如何缴个税_麻烦问一下给离职人员竟业限制补偿金按月发放时，如何缴纳个人所得税？ | 详细信息 标题： 竟业限制补偿金如何缴个税 内容： 麻烦问一下给离职人员竟业限制补偿金按月发放时，如何缴纳个人所得税？ 办件分类： 办件编号： NSZX20230600122 提交时间： 2023-06-07 11:11:44 处理情况 处理状态： 处理完毕 答复内容： 陕西省12366纳税服务中心答复： 答复机构： 纳税服务中心 答复时间： 2023-06-08 14:06 附 件： |
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河南：
问：老师您好！咨询一下公司一次性支付或者分月支付给员工的竟业禁止补偿金是否应按照工资薪金科目计征个人所得税？
答：一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；……居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……
三、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条规定，关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。……
因此，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。如不属于上述解除合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。具体涉税事宜，请与主管税务机关联系确认。
江苏：
问：每月发放给离职员工的竞业禁止补偿金怎么代扣个税
答：根据《财政部 税务总局 关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”
因此，企业采用按月或者按年或者约定一段时间后一次性发放竞业补偿金的方式，应按照解除劳动合同一次性补偿金的算法。逐月或者按年或一段时间后一次性发放时，应将累计发放金额合并计算个人所得税，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税采用特殊算法填报。
链接：12366网上留言_江苏_每月发放的竞业禁止补偿金怎么缴纳个人所得税
湖北：
问：员工离职，公司付竞业补偿金，分三次打款给员工，这个怎么交个税
答：企业按月支付竞业禁止补偿金需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。
链接：员工离职，公司付竞业补偿金，分三次打款给员工，这个怎么交个税
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